解除合同一次性补偿会计分录,与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税

1、解除合同一次性补偿会计分录

借：待处理损益净额

解除合同的一次性补偿金额

贷：坏账损失

解除合同产生的坏账损失

贷：合同负债

解除合同产生的合同负债减少

2、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税

一次性补偿收入的计税

与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，根据《个人所得税法实施条例》相关规定，按照以下原则计税：

标准扣除：一次性补偿收入在计算个人所得税应纳税所得额时，可以按照国家规定的标准扣除额进行扣除。2023年标准扣除额为5000元/月。

分期领取：如果一次性补偿收入分期领取，按照领取当期的收入计税。

生活困难补助：一次性补偿收入中属于生活困难补助的部分，按照非工资所得计税。

经济补偿金：一次性补偿收入中属于经济补偿金的部分，按照工资、薪金所得计税。

其他补偿金：一次性补偿收入中属于其他补偿金的部分，按照劳务报酬所得计税。

具体计税方法：

1. 计算应纳税所得额：从一次性补偿收入中扣除标准扣除额，计算出应纳税所得额。

2. 确定适用税率：根据应纳税所得额适用相应的个人所得税税率。

3. 计算应纳税额：按照适用税率计算应纳税额。

4. 减免税额：对于符合减免税条件的收入部分，可以按照相关规定申请减免税额。

举例：

某员工与单位解除劳动关系，取得一次性补偿收入 100,000 元。其标准扣除额为 5,000 元/月，领取年限为 10 年。

应纳税所得额 = 100,000 元 5,000 元 x 12 个月 = 40,000 元

适用税率 = 3%

应纳税额 = 40,000 元 x 3% = 1,200 元

如果该员工享受生活困难补助 20,000 元，则按照非工资所得计税，适用税率为 20%：

应纳税额（非工资所得部分） = 20,000 元 x 20% = 4,000 元

总应纳税额 = 1,200 元 + 4,000 元 = 5,200 元

需要注意：

一次性补偿收入应按照实际取得的金额计税，不考虑原单位支付的税款。

如果一次性补偿收入较高，可能需要按季度预缴个人所得税。

个人所得税的计税规则可能会根据政策变动进行调整，请以最新规定为准。

3、单位与个人解除合同一次性补偿怎么纳税

单位与个人解除合同一次性补偿纳税规则

1. 个人所得税

根据《个人所得税法》，解除劳动合同一次性补偿部分需要缴纳个人所得税。

应纳税所得额 = 一次性补偿所得额 免税额

免税额：60,000 元

超过免税额的部分，按照综合所得税率表缴纳个人所得税。

2. 单位缴纳的税费

（1）养老保险

如果单位与个人解除劳动合同，且个人未达到退休年龄，单位需缴纳解除合同产生的养老保险费。

按照个人缴费基数的 20% 计算。

（2）失业保险

单位需缴纳失业保险费。

按照个人缴费基数的 1% 计算。

纳税流程

单位：

计算一次性补偿所得额和应纳税所得额。

按照税率计算个人所得税。

缴纳个人所得税、养老保险费、失业保险费。

个人：

取得解除合同补偿款后，按照单位提供的纳税凭证，自行申报并缴纳个人所得税。

特别提示

如果个人在同一年内从多家单位获得了解除合同的一次性补偿，免税额仅可享受一次。

如果个人符合以下条件之一，可以免征个人所得税：

从机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位解除劳动合同的。

被用人单位解除劳动合同，且符合《劳动合同法》规定的经济补偿金标准或高于该标准的。

4、解除合同一次性补偿会计分录怎么做

借：其他应收款（或应付账款）

合同解除违约金

贷：合同负债（或合同资产）

借：合同负债（或合同资产）

合同残值

贷：现金

备注：

合同解除违约金根据合同约定或法律规定确定。

合同残值是指合同解除时，合同未履行的部分所产生的价值。

以上分录仅适用于合同解除时一次性支付补偿款的情况。如果分期支付补偿款，则需要根据支付进度进行分录。