建筑装修类纳税,建筑装修公司税率及税种
- 作者: 沈语忆
- 发布时间:2024-09-30
1、建筑装修类纳税
建筑装修类纳税
建筑装修企业主要涉及以下税种:
1. 增值税
适用税率:9%
纳税环节:建筑装修劳务的提供
纳税依据:建筑装修劳务收入
2. 企业所得税
适用税率:25%
纳税环节:企业取得的全部应纳税所得额
纳税依据:建筑装修业务收入减去相关成本和费用
3. 印花税
适用税率:万分之五
纳税环节:签订或变更建筑装修合同
纳税依据:合同金额
4. 城建税
适用税率:7%(不含增值税)
纳税环节:建筑装修劳务收入
纳税依据:建筑装修劳务收入
5. 教育费附加
适用税率:3%(不含增值税)
纳税环节:建筑装修劳务收入
纳税依据:建筑装修劳务收入
6. 地方教育附加
适用税率:2%(不含增值税)
纳税环节:建筑装修劳务收入
纳税依据:建筑装修劳务收入
税收减免优惠
符合以下条件的建筑装修企业可以享受相关税收减免优惠:
属于小型微利企业
从事新型节能建筑装修
在国家级经济技术开发区内进行装修
对农村地区家庭进行装修
具体优惠政策以当地税务机关发布的公告为准。
2、建筑装修公司税率及税种
增值税
建筑业增值税税率:9%
装修业增值税税率:10%
企业所得税
建筑装修企业所得税税率:25%
其他税种
建筑安装服务营业税:建筑和安装服务的劳务收入,按5%的税率征收。
城市维护建设税:建筑工程合同额的1%,由总承包单位代为缴纳。
教育费附加:建筑工程合同额的2%,由总承包单位代为缴纳。
房产税(仅限于自有房产):按房产原值或购置价的1.2%征收。
印花税:建筑工程合同书,按合同金额的0.3%征收。
3、建筑装饰装修工程税收
建筑装饰装修工程税收
增值税
适用税率:9%
计税基础:工程合同价款(含材料费、人工费、机械费等)
印花税
适用税率:0.05%
计税基础:工程合同价款
企业所得税
适用税率:25%
计税基础:建筑装饰装修工程收入减去合理成本和费用
个人所得税
适用于个人从事建筑装饰装修工程取得的收入
适用税率:根据个人收入情况按累进税率征收
其他税费
建设工程质量保证金
劳动用工管理费
住房公积金
免税政策
国家重点扶持的产业和项目
公益性项目
农村贫困地区重建项目
申报缴纳
增值税和印花税:工程完工验收后,由施工单位在30日内申报缴纳
企业所得税和个人所得税:按照规定时间申报缴纳
注意事项
企业应建立健全财务管理制度,及时准确申报缴纳税款
个人从事建筑装饰装修工程应依法纳税
税务机关将加强对建筑装饰装修工程税收的监管,打击偷逃税行为
4、建筑装修的增值税税率
13%