建筑业营改增后税务问题

建筑业营改增后税务问题探讨

---

1. 营改增对建筑业的影响

1.1 税负降低

由于建筑业原先缴纳的营业税税率为5%，而营改增后的增值税税率只有3%，因此营改增后建筑业的税负将有所下降。

1.2 税收管理更加严格

营改增后，建筑业的税收管理将更加严格。税务机关将对建筑企业的进项税额和销项税额进行严格的核查，以防止企业虚开增值税发票和偷漏税款。

1.3 税收优惠政策更加丰富

营改增后，建筑业将享受更加丰富的税收优惠政策。例如，建筑企业可以享受增值税即征即退政策，可以抵扣建筑材料和建筑设备的进项税额，还可以享受小规模纳税人增值税减免政策。

2. 建筑业营改增后税务问题及应对措施

营改增后，建筑业在税务方面也遇到了一些问题，主要是以下几个方面：

2.1 进项税额抵扣问题

建筑企业在营改增后，可以抵扣的进项税额仅限于建筑业务相关的进项税额，其他业务的进项税额不可以抵扣。这给建筑企业带来了很大的困扰，因为建筑企业经常会涉及到一些与建筑业务无关的业务，如房地产开发、物业管理等。这些业务的进项税额不能抵扣，就会导致建筑企业的税负增加。

2.2 建筑材料及设备增值税发票抵扣问题

建筑材料及设备在营改增后，其增值税发票只能抵扣10%，剩余90%的进项税额不能抵扣。这给建筑企业带来了很大的成本压力，因为建筑材料及设备是建筑业的主要成本之一。增值税发票抵扣比例的降低，导致建筑企业的成本增加。

2.3 小规模纳税人增值税免税额度问题

小规模纳税人的增值税免税额度为50万元，超过50万元的部分需要缴纳增值税。这给一些小规模建筑企业带来了很大的负担，因为它们很难达到50万元的免税额度。

2.4 应对措施

1. 建立健全进项税额抵扣管理制度，加强进项税额抵扣的审核和监控。

2. 加强对建筑材料及设备增值税发票的管理，防止虚开增值税发票和偷漏税款。

3. 提高小规模纳税人的增值税免税额度，减轻小规模建筑企业的税收负担。

4. 加强对建筑业税收政策的宣传和辅导，帮助建筑企业了解和掌握营改增后的税收政策，避免出现税务风险。

3.

营改增是建筑业税收制度的一次重大改革，它对建筑业的税收管理和税收优惠政策都产生了重大影响。建筑企业要认真学习和掌握营改增后的税收政策，切实履行纳税义务，避免出现税务风险。同时，税务机关要加强对建筑业的税收管理，严厉打击虚开增值税发票和偷漏税款的行为，确保营改增政策的顺利实施。