水电费税收优惠政策(2021年电费发票税率是多少)



厂房出租收入为什么税收这么高

厂房出租涉及税收确实比较多。我看到其他朋友对厂房出租涉及的税种都聊得比较清楚，我就不重复了。

我这里着重聊一下针对厂房出租的房产税。

房产税的税收筹划

在正常情况下，厂房出租的房产税的计算方式是：

房产税税额=租金收入*12%。

由于在出租的情况下，房产税的税额是比较高的，很多纳税人都选择了将出租业务转化为仓储服务进行收费。如果是提供仓储服务的话，那么房产税是按原值去征收的，计算方式是：

房产税税额=房产原值*70%*1.2%。

如果在厂房比较老旧，账册记载的原值比较低的情况下，确实能达到少缴房产税的目的。但是有利必有弊，将厂房的出租转化为仓储服务，可能会引起一些风险问题。

可能引发的风险问题

第一，可能引发被相关部门认为是非法经营的风险。

我们知道，厂房的出租是相对比较容易的，但是要从事仓储服务，那么企业就必须按照相关的规定办理营业执照，并且在营业执照里面写明仓储经营的范围。因此如果没有取得营业执照或营业执照里面没有注明仓储服务的，那么有可能被相关部门认定为非法经营。

第二，从事仓储服务必须提供一系列的服务措施，有可能引发另外的违约风险。

因为仓储服务不同于厂房出租，仓储服务往往伴随着一系列的措施，比如对产品和。货物的出入库管理，产品的安全管理等等，这些做得不好，可能会引发其他的违约风险。

第三，有可能被税务机关认定为偷税。

如果单纯为了避税，将房产租赁硬生生改造为仓储服务，没有提供任何的实质上的仓储服务，在这种情况下，有可能被税务机关认定为偷税行为。

所以，建议题主要充分选择好厂房的经营业务范围，合理办税，躲避风险。

厂房出租收入税收的确非常高，而且涉及到七个税种，其中房产税税率为12%，是税率最高的一个。

厂房属于不动产，根据相关政策规定，出租收入需要缴纳以下七种税：

1、房产税。

不动产出租，依据房产税暂行条例及相关规定，需要缴纳房产税，税率为12%。

比如，公司厂房年租金收入十万元（不含增值税），则需要缴纳房产税=*12%=（元）。

说不的确是有点高，但没办法，这是政策规定的，必须无条件执行。

2、增值税。

根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定：

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳增值税。

（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税计算应交增值税。

（3）小规模纳税人出租不动产（不含住房），可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳增值税。

假设出租应该怎么之前建设的厂房，年租金收入十万元（不含增值税），则按照简易计税方法，应交增值税=*5%=5000（元）。

如果一般纳税人选择一般计税方式，则与其他应税收入一起，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。

3、城市维护建设税。

出租厂房等不动产，以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（不在城市或县城及镇的）计算缴纳城市维护建设税。

4、教育费附加。

出租厂房等不动产，按应缴增值税的3%计算应缴教育费附加，与增值税同时缴纳。

5、地方教育费附加。

出租厂房等不动产，按应缴增值税的2%计算应交教育费附加，与增值税同时缴纳。

6、印花税。

出租厂房等不动产，应当签订租赁合同，按租赁合同金额的1‰缴纳印花税。

7、企业所得税。

出租厂房取得的收入，应当依法缴纳企业所得税。企业所得税税率为25%，如果属于小型微利企业，可以享受相关税收优惠政策。

从以上可以看出，出租厂房等不动产取得的收入，之所以税负高，说是因为房产税和增值税两个税种的税率较高。

关于这个问题回答如下：

1.目前的厂房出租收入的确是比较高的。

2.第一是房产税。租金收入乘以12%，也就是税率是12%。

3.第二就是增值税。如果是营改增之前的房屋，实行增值税简易征收的办法，简易征收率5%。如果是营改增之后的房屋，一般纳税人适用税率9%，小规模纳税人实行简易征收，征收率5%。

4.第三是印花税。租赁收入的千分之一。

5.第四是城市维护建设税。分城市市区、县城和建制镇、其他地区，以实际缴纳的增值税为计税依据，适用税率分别是7%、5%、1%。

6.教育费附加。实际缴纳增值税的3%。

7.地方教育费附加。目前湖北省是实际缴纳增值税的1.5%。

8.如果企业整体有应纳税所得额，企业所得税税率25%。如果是纯以厂房出租为主的企业，除非是小微企业，没有任何企业所得税优惠政策。

9.如果是小规模纳税人，城市维护建设税、房产税、印花税和教育费附加、地方教育费附加至2021年底，实行减半征收。

如有疑问，欢迎咨询！

咱们先来算一下，如果不进行税收筹划，厂房出租要交多少税！

假设A公司出租厂房，年不含增值税租金100万元，应交的税金如下：

根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定：

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳增值税。

因为营改增刚刚过去几年，所以很多厂房都是营改增前建的，这种情况比较普遍，应交增值税100 5% 5万元

（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税计算应交增值税。

如果厂房是营改增后建成的，出租不动产现行税率为9%，增值税销项税额为100 9% 9万元，如果没有足够的进项税额抵减，那么就要实实在在的交这9万元；

（3）小规模纳税人出租不动产（不含住房），可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳增值税。

如果你公司为小规模纳税人，应交增值税为100 5% 5万元；

应交城市维护建设税，以实际缴纳的增值税为计税依据，以厂房所在地为市区为例，应交城市维护建设税为5 7% 0.35万元或9 7% 0.63万元；

这两项附加税和城市维护建设税的计税依据一样，都按实缴的增值税为计税依据，税率分别为3%和2%，应交教育费附加和地方教育附加合计为5（3%+2%） 0.25万元或者9（3%+2%） 0.45万元；

不动产租赁，印花税税目为“财产租赁合同”，税率为0.1%，应交印花税为100 0.1% 0.1万元（不考虑含税租金）；

出租厂房取得的收入，应计入企业所得税的应纳税所得额，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，应交企业所得税为100 25% 25万元；

厂房出租，房产税税率为12%，应交房产税为100 12% 12万元；

看到没有，租金的一半都拿来交税了，在实务中，很多租赁方都是停产的或者经营状况不好的企业，这么高的税收他们往往采取不开发票或者不申报的方式，来逃避纳税义务，结果一旦被查，补缴税款、滞纳金，还可能被罚款，这对于他们来说，无疑是雪上加霜！

这么高的税收怎么解决呢？下面举两个我在实务中见到的，别人的操作案例（你懂滴）！

这样的话，原来的“房屋租赁合同”变为了“仓储合同”，因为不是对房屋收取费用，所以不用按“不动产租赁收入”交12%的房产税，改为按房产原值扣减30%后的余值，乘以1.2%交房产税，可以大大降低房产税负担；

如果A公司和B公司属于同一利润集团，那么A公司可以按照市场原则，收取相对较低的租金，比如年租金40万元，如果B公司有税收优惠政策，比如B公司是小型微利企业、高新技术企业、注册在税收洼地等等，这样的话，把原属于A公司的收入和利润合理的转移到B公司，同样可以降低税收负担！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

厂房出租收入为什么税收这么高？

销售货物的税费种类有增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，还有印花税。

厂房出租的税费种类与销售货物相比，前述税费种类一样不少，另外多出了一道房产税，税率12%。

实际上销售货物也有房屋，也得拿房产税。应当说销售货物的与出租厂房的，税收负担差不多。只不过销售货物的房产税与其他税费是分开体现的，所以显得税少。

根据房产税规定：经营性房产税率是12%，厂房属经营性房产，所以房产必须缴房租收入12%的房产税。

另外房东如果是企业主的话，房租收入还要缴增值税，年底企业利润清算后还要缴企业所得税。

所以厂房出租收入，税收较重。

针对你提出的问题回答如下：

1、因为厂房出租收入要缴5%的增值税及附加税，还要缴12%的房产税（从租计征），所以看起来税负有点高。

2、房产税一般是按季或者半年申报，计缴方式有从租、从价。出租收入5%增值税是按月申报。

3、厂房所属企业如果是一般纳税人，在家就可以开具5%的增值税专用发票；如果是小规模纳税人要携带厂房租赁合同去税务大厅申请代开，5%的增值税款当场缴纳。

4、房产所属企业无论是一般纳税人或者小规模纳税人，其房产税都是在家单独申报，要根据企业的实际情况选择从租或者从价计征。

房屋参与到生产经营当中，就比一般性住房需要多交几道税。占用土地就需缴纳土地使用税、房屋出租的房产税、出租时在收到租金时要交纳增值税。

租金通常是按照权责发生制按租期确认收入。水电费在收取时，如果是加价收取的必须开发票，属于转售行为。如果是平价收取的，可以通过分割单进行处理，也就是付上出租方收到供水供电公司开具的发票，再付上分割单，对方进行账务处理。

几道税加在一起，加之房产税的税率较高，你自然会感觉税负较高了

你们现在讨论的是出租税。写字楼的租赁公司还要交最低每月800元的租赁税，即是两头都要交税，如果是自有物业也要缴此税。这是什么道理。

关于投资工业地产的问题的思考

先回答问题：由于是地方政府来主导《工业园》区的建设：政府在规划建设前期一定要大资金投入的：《七通一平》都是需要花大钱才能完成的。

最关键政府需要把农业用地花钱变成工业用地：这笔钱是相当庞大的。

如果厂房出租收入的税收征管不高一些：什么时候才能收回政府部门投资成本？

答案：所以厂房出租收入税收必须要高。

说一说：当下对于工业地产的思考

现在所有产品全部过剩：即便存留的一点商品利润率也是极其低下！

最关键的就是政府：不会再拿出钱来做《七通一平》前期垫付资金：一旦招不来商家：他就像罪人一样被钉在“耻辱柱”上。

试问一下：哪个敢冒天下之大不韪？

还有就是：现在都讲《轻资产》：哪个人还敢押下“身家性命”：来加杠杆投资工业地产？

从时间上看，美国在 1950年、英国在 1955年、日本在 1975年、德国在 1980年先后完成了工业化目标，开始进入“后工业化”时代，就出现了“老工业地区问题”（即“老工业基地”问题），如美国中西部“铁锈地带”地区、德国鲁尔区、法国洛林地区和日本北九州地区等。

那么：中国呢？什么时候开始进入“后工业化时代”？

人们都知道：后工业化时代的工业园发生了什么？

一是：自己没有任何可以生产的产品

二是：租：没有人租

三是：卖：没有人买

四是：每天必须要维持留守人员的开资

五是：每年、每个月必须要向政府缴纳《土地资源使用税》

工业用地：一旦开始出现“后工业化时代”手中如果还有工业用地、厂房、办公楼等：

这些东西就不是资产了而是“负债”

现在全国各地的《工业园》如雨后春笋般地出现：县、乡都设立《工业园》了。

现在已经大部分都在那里：疯狂地在生长野草，已经没有人问津。

现在还有人想进入《工业地产》：失去的将是整个世界，得到的只有锁链。

反者道之动

弱者道之用

现在正是离开工业地产的时候了。

水电费可以抵扣进项税吗

水电费可以抵扣，只要企业是一般纳税人，且取得与生产经营相关的增值税发票都可以抵扣。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

注意：

公司经营中的增值税可以进行抵扣，但是不是所有的项目都可以抵扣，只是有一部分是可以抵扣的，就如以下情况：

（一）可以抵扣的项目：

1、营活动直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳务派遣等，以及购入用于生成经营的固定资产。

2、公场所产生的水、电、物业服务费、办公用品、场地租赁费用、财产保险。

3、工作人员外出产生的住宿费、高速公路通行费。

4、公司产生的培训费、咨询费、广告费、会议费、宣传用品。

（二）不可抵扣的项目：

1、生产经营活动无关的采购或服务。

2、住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务，日常生活服务。

3、享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目。

4、保管不善等非正常损失的项目。

5、贷款服务（融资租赁是可以抵扣的）。

法律依据

《增值税暂行条例》

第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

个体户要缴税吗

个体工商户需要缴税，主要缴纳个人所得税和增值税两种。附加税根据增值税来计算的，印花税及其他税种根据企业实际发生情况判断是否缴纳。个体户一般是增值税小规模纳税人，纳税办法由税务部门确定。

一、个人所得税缴纳

1、个体工商户的个税缴税分为两种：查账征收和定期定额征收。

2、查账征收税款适用条件：账证件全、核算准；

定期定额征收适用条件：生产经营规模小又确无建账能力，具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额的，实行核定征收。

3、根据国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》及国令第707号《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

由于个体户生产经营规模多数相对较小、财务核算水平及基础相对较低，目前基层税务机关对个体户生产经营所得的个人所得税大多还是采取核定征税的管理方式，查账征税比例相对较低。因此该计税办法目前仅适用于实行查账征税的个体户。

4、对于查账征收的个体户，个人所得税按照个体工商户经营所得实行5%-35%的五级超额累进税率来计算纳税。

2019年费用扣除标准上调，且可以扣除加计扣除项。这个主要是针对查账征收的情况。之前的费用扣除标准为3500元/月，现在因为个税的免征额也上调，所以个体户扣除标准随之变成了5000元/月。此外今年个税中新增加的6项专项附加扣除，在个体户计算生产经营所得的时候，也是适用的。

5、对于定期定额征收的个体户，税务机关会按区域、地段、面积、设备等核定给企业一个月应缴纳税款的额度。不超过这个额度的，就按照这个额度来交税，超过了，就按照实际的额度来交税。

6、自2019年4月1日起，金税三期国地税系统并库以后，系统取消了定期定额征收模块，因此所有个体户都将陆续由定期定额征收改为查账征收，故个体户初始就要规范入账。

二、增值税缴纳

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳增值税=不含税销售额×3%，故个体户如作为小规模纳税人，按3%税率缴纳增值税。

2、2019年增值税起征点上调：以前是月销售额不超过3万的免征，现在提高到10万元。这个政策是针对小规模纳税人的，如果个体户属小规模纳税人则可适用。且个体户必须是开具增值税普通发票，如果开的是增值税专用发票，因为下家可以抵扣，所以销售环节就不免征。

3、个体户在增值税上一般属于小型微利企业，享受小型微利企业的增值税税收减免政策，最新公告：每月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万的免征增值税。

三、个体户主要税收优惠政策：

1、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

2、个体户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

3、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

4、其他具体事项等可咨询当地工商税务部门。

参考资料来源：中华人民共和国中央人民政府

国家税务总局2014年公报第12期

搜狗百科-个体工商户纳税

2021年电费发票税率是多少

电费发票税率水电费缴纳的增值税税率如下：如果是普通纳税人，自2017年7月1日起，自来水增值税税率由13%简并为11%，电费是17%。

电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。

同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。

扩展资料：水电费税率的特殊规定：

1、普通纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

3、普通纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局近日发布公告，将此前支持个体工商户复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

扩展资料

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。